Instituție financiară nebancară (IFN)

Raportarea contabilă anuală

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv celor care au şi calitatea de instituţie de plată, în sensul Legii nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative, sau de instituţie emitentă de monedă electronică, în sensul Legii nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică;
• sucursalele din România ale instituţiilor financiare persoane juridice străine, înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare;
• sucursalele din străinătate ale instituţiilor menţionate la prima liniuță, persoane juridice române.

Reglementare

• Ordinul nr. 27/2010 (r1) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, cu modificările și completările ulterioare.

Informații practice

• Situaţiile financiare anuale se întocmesc şi se publică, potrivit legii, în limba română şi în moneda naţională;
• Situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar în cauză sunt supuse aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, potrivit legislaţiei în vigoare. Acestea vor fi însoţite şi de raportul de audit semnat de persoana responsabilă, potrivit legii;
• Un exemplar al situaţiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituție în termen de 130 zile de la încheierea exerciţiului financiar la Banca Naţională a României. Situaţiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia Supraveghere, însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, exclusiv în format electronic;
• Instituţiile raportoare transmit situaţiile financiare anuale exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare.

Raportarea contabilă semestrială

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare;
• instituţiile de plată care acordă credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, potrivit prevederilor Legii nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative;
• instituţiile emitente de monedă electronică ce acordă credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la emiterea de monedă electronică şi prestarea de servicii de plată, conform prevederilor Legii nr.210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică;
• sucursalele din România ale instituţiilor străine;
• Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, înfiinţat potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare, supravegherii instituțiilor de plată și instituţiilor emitente de monedă electronică

Reglementare

• Ordin BNR nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
• Ordin BNR nr. 8/2015 privind modificarea anexei la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României (Anexa inclusă)
• Ordin nr. 4/2014 privind modificarea anexei la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României (Anexa inclusă)
• Ordin BNR nr. 3/2013 privind modificarea şi completarea anexei la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

Informații practice

• Formularele au termen de depunere până la data de 16 august;
• Se completează fişierul .xls cu datele specificate. Cifrele vor fi introduse fără zecimale, iar formularul nu se va modifica;
• Raportările contabile semestriale se transmit prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet (WinScp), conform specificațiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcția supraveghere.

Formulare

• Machete aferente IFN
• Machete aferente IP și IEME
• Machete aferente FGDB

Situaţii financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Ordinul BNR nr.4/2022 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială.

Informații practice

• Situațiile financiare periodice la nivel individual conforme cu IFRS se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare și vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice;
• Formularele de raportare se transmit, în termen de 30 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor) și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR.

Situaţia indicatorilor privind criteriile de înscriere în Registrul special

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit trimestrial, în termen de 25 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin RAPDIR (pentru încărcarea datelor) și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic)

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Situaţia referitoare la nivelul fondurilor proprii

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit trimestrial, în termen de 25 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor) și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic.)

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Situaţia expunerilor instituţiilor financiare nebancare

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit trimestrial, în termen de 25 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Indicatorul de solvabilitate

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit lunar, în termen de 25 de zile de la încheierea lunii pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Indicatorul de lichiditate

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit lunar, în termen de 25 de zile de la încheierea lunii pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Formularul de raportare a creditelor nou-acordate

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul monitorizării/supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 17/2012 privind unele condiții de creditare, cu modificarile și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit trimestrial, în termen de 25 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Raportarea statistică a datelor privind activele şi pasivele instituțiilor financiare nebancare

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general ţinut de Banca Naţională a României.

Utilizarea informațiilor

• elaborarea statisticii activelor și pasivelor instituțiilor financiare nebancare, fundamentarea măsurilor de politică monetară, analize de stabilitate financiară, analize privind situația financiară a gospodăriilor populației, informarea decidenților politici
• elaborarea statisticii conturilor naționale financiare
• seriile statistice sunt puse la dispoziția cercetătorilor și a publicului interesat în Baza de date interactivă și Buletinul lunar al BNR .

Reglementare

• Regulamentul nr.4/2021 privind raportarea de date și informații statistice la BNR, titlul I, capitolul I și capitolul IV (art.30 – 36)

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit trimestrial, în termen de 30 de zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se realizează raportarea, şi se referă la activitatea tuturor unităţilor operative de pe teritoriul naţional. În cazul în care data-limită până la care se transmite raportarea este o zi nebancară, raportarea se transmite cel mai târziu în ultima zi bancară anterioară acesteia.
• Transmiterea se realizează în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare RAPDIR
• Informații privind conectarea la RAPDIR pot fi obținute la adresa rapdir-suport@bnro.ro
• Informații privind metodologia de elaborare a statisticii privind activele și pasivele instituțiilor financiare nebancare pot fi obținute la adresa ifn-suport@bnro.ro
• Ghid privind raportarea statistică

Formulare

• Anexele de la III.1 la III.3

Investiții străine directe

Raportarea este obligatorie pentru

• Instituții de credit
• Instituții financiare nebancare din Registrul special
• Societăți de asigurare

     la care un investitor nerezident deține în mod direct participații la capital mai mari de zece la sută din totalul capitalului social
 

Utilizarea informațiilor

• Determinarea Investițiilor străine directe
• Elaborarea Balanței de plăți și a Poziției investiționale internaționale a țării
• Seriile statistice conținând date agregate sunt puse la dispoziția publicului interesat în paginile: Statistică>Domenii>Sector extern și Baza de date interactivă

Reglementare

• Regulamentul nr.4/2021 privind raportarea de date și informații statistice la BNR, titlul II, capitolul III (art. 87 - 91)

Informații practice

• Raportarea are periodicitate trimestrială
• Termenul de raportare este de 30 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se realizează raportarea. Pentru trimestrul IV, termenul de raportare este de 15 zile calendaristice de la termenul de depunere a raportărilor financiare anuale, potrivit reglementărilor în vigoare.
• Transmiterea se realizează în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare RAPDIR
• Informații privind conectarea la RAPDIR pot fi obținute la adresa rapdir-suport@bnro.ro

Formulare

• Anexele X - 1 si X - 2

Investiții directe în străinătate ale rezidenților

Raportarea este obligatorie pentru

• Rezidenții (persoane fizice, persoane juridice) care dețin cel puțin 10% din capitalul social al unei societăți nerezidente sau dețin entități fără personalitate juridică (sucursale) înregistrate și/sau autorizate să funcționeze în străinătate

Utilizarea informațiilor

• Determinarea Investițiilor directe în străinătate
• Elaborarea Balanței de plăți și a Poziției investiționale internaționale a țării
• Seriile statistice conținând date agregate sunt puse la dispoziția publicului interesat în paginile: Statistică>Domenii>Indicatori ai sectorului extern și Baza de date interactivă

Reglementare

• Regulamentul nr.4/2021 privind raportarea de date și informații statistice la BNR, titlul II, capitolul III (art. 92)

Informații practice

• Termenul de raportare este de cel mult 30 de zile calendaristice de la data dobândirii dreptului de proprietate asupra societății nerezidente respective sau de la înființarea sucursalei în străinătate
• Transmiterea se realizează în format electronic, la adresa ids@bnro.ro

Formulare

• Anexa X - 3
• Formulare editabile: DOC, PDF

Datorie externă privată

Raportarea este obligatorie pentru

• Rezidenții (persoane fizice, persoane juridice, sucursale ale persoanelor juridice străine) care au încheiat contracte de natura datoriei externe private pe termen mai mare de un an cu nerezidenții

Utilizarea informațiilor

• Determinarea Datoriei externe a României
• Elaborarea Balanței de plăți și a Poziției investiționale internaționale a țării
• Seriile statistice conținând date agregate sunt puse la dispoziția publicului interesat în paginile: Statistică>Domenii>Indicatori ai sectorului extern și Baza de date interactivă

Reglementare

• Regulamentul nr.4/2021 privind raportarea de date și informații statistice la BNR, titlul II, capitolul II (art. 81 – 86)

Informații practice

• Termenul de raportare este de 30 de zile de la încheierea contractului cu un nerezident,
• Transmiterea se realizează în format electronic, la adresa rdpe@bnro.ro

Formulare

• Formulare editabile: F1, F2, F3,  F2 doc, F3 doc, 
• Anexa IX a Regulamentului 4 (Formularele F1, F2 și F3)

Indicatorul de solvabilitate

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit lunar, în termen de 25 de zile de la încheierea lunii pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR

Indicatorul de lichiditate

Raportarea este obligatorie pentru

• instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special potrivit prevederilor Legii nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare

Utilizarea informațiilor

• sunt utilizate de către Direcția Supraveghere în scopul supravegherii instituţiilor financiare nebancare

Reglementare

• Regulamentul BNR nr. 20 din 13.10.2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare

Informații practice

• Formularele de raportare se transmit lunar, în termen de 25 de zile de la încheierea lunii pentru care se întocmeşte raportarea;
• Transmiterea se realizează exclusiv în format electronic prin portalul RAPDIR (pentru încărcarea datelor)și prin mecanismul securizat pentru transfer de documente WinSCP (pdf-urile semnate electronic).

Formulare

• Sunt puse la dispoziția instituției prin intermediul aplicatiei RAPDIR